流動資金包括哪些（流動資金估算方法詳解）

流淌資金估算一般是參照現有同類企業的狀況采用分項具體估算法，個別情景或者小型項目可采用擴大指標法。

廣義的流淌資金指企業全部的流淌資產，包括現金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收賬款、有價證券、預付款等項目。狹義的流淌資金=流淌資產-流淌負債。

流淌資金是企業項目投產后，為進行正常消費運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所必不可少的周轉資金;是企業理財工作的一項重要內容。財務人員必須把握現金、應收賬款和存貨等主要流淌資金項目的治理辦法，以達到節約合理運用流淌資金、加速流淌資金周轉，提高運用效率，升高風險的目的。那么流淌資金應當如何估算呢?

流淌資金估算一般是參照現有同類企業的狀況采用分項具體估算法，個別情景或者小型項目可采用擴大指標法。

1、分項具體估算法

流淌資產的構成要素一般包括存貨、庫存現金、應收賬款和預付帳款;流淌負債的構成要素一般包括應付賬款和預收賬款。流淌資金等于流淌資產和流淌負債的差額，計算公式為：

流淌資金=流淌資產-流淌負債

流淌資產=應收賬款+預收賬款+存貨+現金

流淌負債=應付賬款+預收賬款

流淌資金本年增加額=本年流淌資金-上年流淌資金

2、擴大指標估算法

擴大指標估算法是根據現有同類企業的實際資料，求得各種流淌資金率指標，亦可依據行業或部門給定的參考值或經驗確定比率。將各類流淌資金率乘以相對應的費用基數來估算流淌資金。一般常用的基數有營業收入、經營成本、總成本費用和建設投資等 。擴大指標估算法計算流淌資金的公式為：

年流淌資金額=年費用基數×各類流淌資金率