城建稅會計分錄（應計城建稅分錄）

城建稅會計分錄（應計城建稅分錄）

（一）

1、收付款錄入：憑銀行收據（銀行出納每月打印）

2、銷售錄入：根據銷售發票和出貨單（當月開具的發票）

3、采購分錄：根據采購發票和入庫單（采購提供的發票）

4 費用錄入：按費用發票（辦公費、差旅費、推廣費、咨詢費等）

5、工資、社保、公積金的計提：憑工資表、社保繳費單、公積金匯款繳費單計提

6、結轉增值稅：按銷項稅額和進項稅額結轉統計

7、城建稅、教育費計提：按應繳納的增值稅計提

8、印花稅計提方式：按主營業務收入計提

9、計提折舊和攤銷：按固定資產明細表和遞延費用明細表計提

10、進行成本核算：按材料、人工、費用核算產成品成本，按產品核算方法結轉銷售產品成本

11、結轉當期損益，生成財務報表，完成納稅申報

#職場#

（二）

1、銀行取現流程：填寫現金支票，向銀行提交取款憑證——取款人收到現金，登記現金日記賬（增加借方）

借：存貨現金貸款銀行存款

2、銷售產品開票：進入稅控系統，發票管理，發票填制，專用（普通）發票填制，客戶信息，商品編碼，數量，金額等，打印

借：應收賬款 - (XXX)

貸：主營業務收入。

應交稅金-應交增值稅（銷項稅）

3.員工貸款流程：填寫員工貸款單審核簽字并繳納登記貸款臺賬

借款分錄：借：其他應收款1(xx)

貸款方式：庫存現金/銀行存款

還款分錄：借：庫存現金/銀行存款

貸：其他應收款一(xx)

4. 員工報銷流程：報銷人員填寫報銷單財務報表申報個稅，背面粘貼發票簽名

提交部門經理審批。 部門經理批準簽字后，提交財務人員審核簽字。 - 財務人員簽字后報總經理審批。 總經理批準后提交財務部報銷并收到報銷款

借方：管理/銷售/制造/費用/一（辦公費用//差旅費用/娛樂費用...）

應交稅金-應交增值稅（進項稅額）（如有增值稅發票）

貸款方式：銀行存款/現金

5、向銀行借入短期貸款：

借：銀行存款

貸款：短期貸款

6、償還銀行貸款利息：

借：財務費用-利息費用

貸款方式：銀行存款

7、銀行貸款到期還款：

借：短期貸款

貸款方式：銀行存款

8 采購付款流程：收貨、驗貨、倉庫簽字確認、倉庫、采購對賬、供應商開票-收到發票后核對、采購申請、審批-付款

9. 材料、存貨、固定資產等的發票接收：

借：原材料/存貨商品/固定資產

應交稅金-應交增值稅（進項稅）

信用：應付賬款一（XXX）

10. 對供應商的付款：

借：應付賬款 – (XXX)

貸款方式：銀行存款

11.客戶付款收據：

借：銀行存款

貸款：應收賬款 1 (XXX

12、未收到材料發票，貨物已入庫：

借：原材料

信用：應付賬款 - 臨時估計

這個證書下月初就紅了：

借：原材料（紅色）

信用：應付賬款 - 估計（紅色）

13、固定資產折舊計提：折舊方法：確定固定資產的折舊年限和殘值

率1 以年平均法計算的折舊額為例，計算公式如下： 年折舊率：=（1-預計凈殘值率）/折舊年限月折舊額：=固定資產原值* 年折舊率 / 12

借：管理費用-折舊（管理部門使用的固定資產折舊）

銷售費用-折舊（銷售部固定資產折舊） 制造費用-折舊（生產車間固定資產折舊） 其他業務成本（租入固定資產折舊）

貸：累計折舊

14、本月工資的計提

借：制造費用（生產車間員工工資）

行政費用（管理部員工工資） 銷售費用（銷售部員工工資）

貸：應付職工工資（應付金額）

15、社保公積金計提：（公司承擔部分）

借：制造費用（生產車間職工社保/公積金）

管理費用（管理部員工社保/公積金） 銷售費用（銷售部員工社保/公積金）

貸：應付職工薪酬-社保/公積金（部分由公司承擔）

十六、工資支付：

借：應付職工薪酬（應付金額）

貸款方式：銀行存款（實際工資）

其他應付款-社會保險（個人部分）

其他應付款-公積金（個人部分）

應交稅費-應交個人所得稅

17、繳納本月社保/公積金：5/6

借：應付員工工資-社保/公積金（公司部分）

其他應付款-社保/公積金（個人部分）

貸款方式：銀行存款

18.繳納個稅：

借：應交稅金-應交個人所得稅

貸款方式：銀行存款

19、本月應計增值稅額：=銷項稅額-進項稅額

借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸記應交稅金-未交增值稅

20.本月城建稅、教育費提取：

城建稅=本月增值稅*7%

教育費附加=當月增值稅*3%

地方教育費附加=本月增值稅*2% 借：稅金及附加

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

21、按季計提企業所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅金-應交企業所得稅

22. 印花稅的計提： 印花稅的常見計算方法：

購銷合同申報印花稅的財務報表申報個稅，印花稅金額=當期銷售額不含稅*核算比例*萬分之三（核算比例各地不同）

物業租賃合同，印花稅金額=租賃金額*千分之一運輸合同，印花稅金額=運輸成本*千分之五

銀行貸款合同，印花稅金額=貸款金額*0.5/10,000 6/6

加工合同，印花稅金額=加工合同收入*5/10000

建筑安裝工程合同，印花稅金額=合同金額*三十分 借項：稅金及附加

貸款：應交稅金-印花稅

23、繳納上月增值稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸款方式：銀行存款

24、繳納上個月的城建稅和教育費：

借：應交稅費-應交城市維護建設稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

貸款方式：銀行存款

25. 支付。 上月印花稅：

借：應交稅金-印花稅

貸款方式：銀行存款

26、按季度繳納企業所得稅：

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸款銀行存款

27、結轉制造成本

借：生產成本-制造費用

貸款：制造成本-工資/水電費/折舊...

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