什么融資性租賃？什么是融資租賃

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1，什么是融資租賃

融資租賃，也稱為金融租賃或購買性租賃。它是目前國際上使用得最為普 遍、最基本的形式。根據國際統一私法協會《融資租賃公約》的定義，融資租 賃是指這樣一種交易行為：出租人根據承租人的請求及提供的規格，與第三方 （供貨商）訂立一項供貨合同，根據此合同，出租人按照承租人在與其利益有 關的范圍內所同意的條款取得工廠、資本貨物或其他設備（以下簡稱設備）。 并且，出租人與承租人（用戶）訂立一項租賃合同，以承租人支付租金為條件 授予承租人使用設備的權利。融資租憑的特點是：1、融資租賃是一項至少涉及三方當事人的交易；即出租人、承租人和供 貨商，并至少由兩個合同構成（買賣合同和租賃合同）的自成一類的三邊交易。這三方當事人相互關聯，兩個合同相互制約。2、擬租賃的設備由承租人自行選定，出租人只負責按用戶的要求給予融 資便利，購買設備，不負責設備缺陷、延遲交貨等責任和設備維護的義務；承 租人也不得以此為由拖欠和拒付租金。3、金額清償，即出租人在基本租期內只將設備出租給一個特定的用戶， 出租人從該用戶收取的租金總額應等于該項租賃交易的全部投資及利潤，或根 據出租人所在國關于融資租賃的標準，等于投資總額的一定的比例，如80%。 換言之，出租人在此交易中就能收回全部或大部分該項交易的投資。 4、不可解約性，對承租人而言，租賃的設備是承租人根據其自身需要而 自行選定的，因此，承租人不能以退還設備為條件而提前中止合同。對出租人 而言，因設備為已購進商品，也不能以市場漲價為由而在租期內提高租金。總 之，一般情況下，租期內租賃雙方無權中止合同。5、設備的所有權與使用權長期分離。設備的所有權在法律上屬于出租人， 設備的使用友誼在經濟南市上屬于承租人。6、設備的保險、保養、維護等費用及設備過時的風險均由承租人負擔。7、基本租期結束時，承租人對設備擁有留購、續租或退租三種選擇權。 融資租賃業務的主要形式有：1、直接融資，單一投資者租賃，體現著融資租賃的基本特征，是融資租 賃業務中采用最多的形式。而融資的其它形式，者是在此基礎上，結合了某一 信貸特征而派生出來的。2、轉租憑，是指由兩家租賃公司同時承繼性地經營一筆融資租賃業務， 即由出租人A根據最終承租人（用戶）的要求先以出承租人的身份從出租人B 租進設備，然后再以出租人身份轉租給用戶使用的一項租賃交易。 3、售后回租，又稱租租賃，指由設備的所有者將自己原來擁有的部分財 產賣給出租人以獲得融資便利，然后再以支付租金為代價，以租賃的方式，再 從該公司租回已售出財產的一種租賃交易。對承租企業而言，當其急需現金周 轉，售后回租是善企業財務狀況的一種有效手段；此外，在某些情況下，承租 人通過對那些能夠升值的設備進行售后回租，還可獲得設備溢價的現金收益， 對非金融機構類的出租人來說，售后回租是擴大業務種類的一種簡便易行的方 法。4、杠桿租賃，杠桿租賃又稱平衡租賃，是融資租賃的一種高級形式，適 用于價值在幾百萬美元以上，有效壽命在10年以上的高度資本密集型設備的 長期租憑業務，如飛機、船舶、海上石油鉆井平臺、通訊衛星設備和成套生產 設備等。杠桿租賃是指在一項租賃交易中，出租人只需投資租賃設備購置款項 的20%-40%的金額，即可在法律上擁有該設備的完整所有權，享有如同對設備 100%投資的同等稅收待遇；設備購置款項的60%-80%由銀行等金融機構提供 的無追索權貨款解決，但需出租人以租賃設備作抵押、以轉讓租賃合員和收取 租金的權利作擔保的一項租賃交易。參與交易的當事人、交易程序及法律結構 比融資租賃的基本形式復雜。融資租賃，也稱為金融租賃或購買性租賃。它是目前國際上使用得最為普 遍、最基本的形式。根據國際統一私法協會《融資租賃公約》的定義，融資租 賃是指這樣一種交易行為：出租人根據承租人的請求及提供的規格，與第三方 （供貨商）訂立一項供貨合同，根據此合同，出租人按照承租人在與其利益有 關的范圍內所同意的條款取得工廠、資本貨物或其他設備（以下簡稱設備）。 并且，出租人與承租人（用戶）訂立一項租賃合同，以承租人支付租金為條件 授予承租人使用設備的權利。融資租賃（financial leasing）又稱設備租賃（equipment leasing）或現代租賃(modern leasing)，是指實質上轉移與資產所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產的所有權最終可以轉移，也可以不轉移。 融資租賃經中國人民銀行批準經營融資租賃業務的單位和經對外貿易經濟合作主管部門批準經營融資租賃業務的外商投資企業、外國企業開展的融資租賃業務。 它的具體內容是指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務后，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。融資租賃是集融資與融物、貿易與技術更新于一體的新型金融產業。由于其融資與融物相結合的特點，出現問題時租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時對企業資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業融資。此外，融資租賃屬于表外融資，不體現在企業財務報表的負債項目中，不影響企業的資信狀況。這對需要多渠道融資的中小企業而言是非常有利的

2，什么是融資租賃請通俗簡單的舉例說明下謝謝

融資租賃是指出租人根據承租人(用戶) 的請求，與第三方(供貨商) 訂立供貨合同，根據此合同，出租人出資購買承租人選定的設備。同時，出租人與承租人訂立一項租賃合同，將設備出租給承租人，并向承租人收取一定的租金。例子：客戶將生產線作價1000萬元出售給融資租賃公司，同時按10年租回，每年租金140萬元，租期結束后，生產線所有權歸于客戶。這就是典型的融資性售后回租，形式是“銷售+租賃”，但實質是借款1,000萬元，等額本息每年償還140萬元，累計產生利息400萬元。擴展資料具體特征：融資租賃的特征一般歸納為五個方面。一、租賃物由承租人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內只能租給一個企業使用。二、承租人負責檢查驗收制造商所提供的租賃物，對該租賃物的質量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。三、出租人保留租賃物的所有權，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權，并負責租賃期間租賃物的管理、維修和保養。四、租賃合同一經簽訂，在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有租賃物毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。五、租期結束后，承租人一般對租賃物有留購和退租兩種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協商確定。參考資料來源：搜狗百科-融資租賃融資租賃就是出租人出資從供貨商那里買入需巨額投資的商品，再出租給承租人，承租人按時付租金，到期此貨物歸承租人。其實它同普通租賃的主要區別就是他是承租人沒有足夠資金，同過半融資半租賃的行式把所需舍備給買了。不懂可追問！沒什么不一樣的　　什么是融資租入固定資產　　融資租入固定資產是指承租人通過融資租賃的方式租入固定資產。　　承租人以融資租賃方式租入固定資產時，應當在租賃開始日，將該租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額現值相比中的較低者，作為融資租入固定資產的入賬價值；將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值；并將兩者的差額記錄為未確認融資費用。　　但是，如果該項租賃資產占企業資產總額的比例不大，承租人在租賃開始日，可按最低租賃付款額記錄租入固定資產和長期應付款。承租人在計算最低租賃付款額的現值時，如果知道出租人的租賃內含利率，應當采用出租人的租賃內含稅率作為折現率；否則，應當采用租賃合同規定的利率作為折現率。如果出租人的租賃內含利率和租賃合同規定的利率均無法知曉，則應當采用同期銀行貸款利率作為折現率。　　“租賃資產原賬面價值”，是指在租賃開始日，出租人所記錄的該項租賃資產的賬面價值（即：該項租賃資產的賬面余額扣除為該項資產所計提的各項備抵項目后的金額）。　　所謂“比例不大”，是指融資租入的固定資產總額小于承租人資產總額的30%（包括30%）。　　所謂“租賃內含利率”，是指在租賃開始日，使最低租賃收款額的現值與未擔保余值的現值之和等于租賃資產原賬面價值的折現率。　　[編輯]融資租入固定資產核算　　企業采用融資租賃方式租入固定資產，由于在租賃期里承租企業實質上獲得了該資產所提供的主要經濟利益，同時承擔了與資產有關的風險。因此承租企業應將融資租入資產作為一項固定資產計價入賬，同時確認相應的負債，并且要計提固定資產折舊。　　為了區別融資租入固定資產和企業其他自有固定資產，企業應對融資租入固定資產單獨設立“融資租入固定資產”明細科目核算，新《企業會計準則第21號——租賃》中規定：在租賃開始日，承租人應當將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的，可歸屬于租賃項目的手續費、律師費、印花稅等初始直接費用，應當計入租入資產價值，而不是確認為當期費用。《企業會計準則第4號——固定資產》中規定：購買固定資產的價格超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價格的現值為基礎確定。實際支付的價格與購買價格之間的差額，除應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。　　[例1]某企業采用融資租賃方式租入生產設備一臺，按照租賃合同的規定雙方確定的租賃資產公允價值為2000萬元，租賃期限為五年，最低租賃付款額為2400萬元。　　借：在建工程　2000　　未確認融資費用　400　　貸：長期應付款——應付融資租賃款　2400　　企業支付了生產設備的運輸費、保險費、安裝調試費等計30萬元：　　借：在建工程　30　　貸：銀行存款　30　　[例2]該企業在采用融資租賃方式租入生產設備時，支付手續費、公證費、印花稅等各項費用為50萬元。　　借：在建工程　50　　貸：銀行存款　50　　融資租入固定資產安裝調試完工后投入使用時：　　借：固定資產——融資租入固定資產　2080　　貸：在建工程　2080　　根據規定，未確認的融資費用應當在租賃期內各個期間進行合理分攤，每年分攤的金額為80萬，每年分攤時的會計處理如下：　　借：財務費用　80　　　　貸：未確認融資費用　80　　如按租賃合同規定：租金應于每年年初支付，每年支付租金580萬元，在支付租金時的會計處理如下：　　借：長期應付款——應付融資租賃款　580　　貸：銀行存款　580　　在實際融資合同中一般同時規定：在租賃期間內，由于中國人民銀行上調（下降）金融機構貸款基準利率，將按上調（下降）幅度相應調整租金。　　[例3]如在租賃期內的第4年初，中國人民銀行上調金融機構貸款利率，假定經計算后，則每年需20萬元，第4、5年應分別支付租金為600萬元。　　借：財務費用　20　　長期應付款———應付融資租賃款　580　　貸：銀行存款　600　　假定該設備預計使用年限為10年，在不考慮凈殘值的情況，采用直線法計提折舊，每年計提的固定資產折舊為208萬元：　　借：制造費用　208　　貸：累計折舊　208　　5年融資租賃期限屆滿后，企業應將固定資產從“融資租入固定資產”科目轉入“固定資產”科目：　　借：固定資產　2080　　貸：固定資產——融資租入固定資產　2080　　[編輯]私營公司融資租入固定資產的核算　　租賃按其性質和形式的不同可分為經營租賃和融資租賃兩種。融資租賃，是指在實質上轉移了與資產所有權有關的主要風險和報酬的一種租賃。經營租賃，是指融資租賃以外的另一種租賃。　　融資租賃與經營租賃相比，其特點和區別主要體現在：　　（1）租期較長（一般達到租賃資產使用年限）；　　（2）租約一般不能取消；　　（3）支付的租金包括了設備的價款、租賃費和借款利息等；　　（4）租賃期滿，承租人有優先選擇廉價購買租賃資產的權利。也就是說，在融資租賃的方式下，與租賃資產有關的主要風險和報酬已由出租人轉歸承租人。　　從上述分析可以看出，企業采用融資租賃方式租入固定資產，盡管從法律形式上資產的所有權在租賃期間仍然屬于出租方，但由于資產租賃期基本上包括了資產有效使用年限，承租企業實質上獲得了租賃資產所提供的主要經濟利益，同時承擔與資產有關的風險。因此企業應將融資租入資產作為一項固定資產計價入賬，同時確認相應的負債，并計提固定資產的折舊。　　[例]某企業采用融資租賃方式租人生產線一條，按租賃協議確定的租賃價款為1000000元，另外支付運雜費、途中保險費、安裝調試費等200000元（包括租期結束購買該生產線應付的價款）。按租賃協議規定，租賃價款分五年于每年年初支付，該生產線的折舊年限為5年，采用直線法計提折舊（不考慮凈殘值），租賃期滿，該生產線轉歸承租企業擁有。該企業融資租賃資產占全部資產總額的5％。有關會計處理如下：　　①租入生產線　　借：在建工程　　1000000　　貸：長期應付款——應付融資租賃款　　1000000　　借：在建工程　　200000　　貸：銀行存款　　200000　　②資產交付使用　　借：固定資產——融資租入固定資產1200000　　貸：在建工程　　1200000　　③每期（分5期）支付融資租賃費時　　借：長期應付款——應付融資租賃款200000　　貸：銀行存款　　200000　　④計提折舊　　借：制造費用　　240000　　貸：累計折舊　　240000　　⑤租賃期滿，資產產權轉入企業　　借：固定資產——生產經營用固定資產 1200000　　貸：固定資產——融資租入固定資產　　1200000　　在租賃談判和簽訂租賃合同過程中承租人發生的、可直接歸屬于租賃項目的初始直接費用，如印花稅、傭金、律師費、差旅費等，應當確認為當期費用。　　[編輯]融資租入固定資產的記賬　　融資租入固定資產，應當在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為入賬價值，借記“在建工程”或“固定資產”科目，按最低租賃付款額，貸記“長期應付款——應付融資租賃款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。　　在租賃開始日，按最低租賃付款額入賬的企業，應按最低租賃付款額，借記“固定資產”等科目，貸記“長期應付款”科目。　　按期支付融資租賃費時，借記“長期應付款——應付融資租賃款”科目，貸記“銀行存款”科目。　　租賃期滿，如合同規定將設備所有權轉歸承租企業，應當進行轉賬，將固定資產從“融資租入固定資產”明細科目轉入有關明細科目。

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