貨幣資金期末數怎么算？

貨幣資金期末數怎么算，這個問題很多人都不知道，今天我們就來說說。首先我們要明確一點，貨幣資金是指企業在銀行開立的存款賬戶，也就是說，企業的貨幣幣資金是指企業在銀行開立的存款賬戶。那么什么是貨幣資金呢？簡單來說，就是企業用于購買商品或接受勞務支付的現金。

一：資產負債表中貨幣資金期末數等于

現金流量表里的期末現金及現金等價物余額等于資產負債表的貨幣資金期末余額-期初余額+3個月以內可變現的應收票據的期末余額-3個月以內可變現的期初余額。但是企業如果有交易性金融資產，也就是說存在三個月內可到期變現的金融資產時，就還要把那個金融資產加上去。現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額； 現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額； 現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。現金流量表中現金的期初余額是否等于資產負債表中貨幣資金的年初數，年末余額等于資產負債表中貨幣資金的期末數。其一，資產負債表中"貨幣資金期末余額－期初余額"與現金流量表中的"現金及現金等價物凈增加額"相等；其二，利潤表中的"凈利潤＋調節項目"與現金流量表中補充資料中的"經營活動產生的現金流量"相等。

二：貨幣資金期末數減期初數

新京報訊（

在發布這個消息的前一天，12月24日，騰邦國際剛剛將2.3 億元非公開募集資金全部歸還到專用賬戶。這部分資金自2017年底開始使用，以補充流動資金。

這兩次所使用的資金是騰邦國際于2017年以建設 O2O 國際全渠道運營平臺及差旅管理云平臺（第一期）名義募集的，募集凈額約7.80億元。截止到2018年12月25日，這部分資金除投入項目建設外，余額約2.31億元。

在解釋使用募集資金必要性時，騰邦國際表示，公司主營業務對流動資金的需求不斷增加，如果僅依賴銀行貸款解決，將給公司帶來較重的財務負擔。繼續使用部分閑置募集資金暫時補充流動資金，可以有效降低財務成本，提高資金使用效率，提升公司經營效益，符合公司和全體股東的利益。

流動資金承壓和騰邦國際近來的多次并購不無關系。

今年前三季度，騰邦國際貨幣資金期末數較期初數減少30.49%，其中就有收購喜游國旅的影響。今年6月，騰邦國際宣布以約3.3億元收購喜游國旅41.73%股權。

實際上，自2017年12月以來，包括收購喜游國旅在內，騰邦國際先后進行了多次并購。2017年12月，以1000萬美元參與收購馬爾代夫水上飛機公司；2018年2月收購深圳寶中； 7月，收購北京九州風行；10月擬買入巧趣文化60%的股權。

大舉并購的直接結果是騰邦國際的資金壓力與日俱增，這直接體現在大股東所持股和實際控制人所持股的高比例質押上。據騰邦國際公告，實控人、董事長鐘百勝質押比例已達到100%。控股股東騰邦集團累計質押狀態的股份占其所持有的騰邦國際股份的77.88%，其中，所持股的6.97%將于今年12月28日質押到期。10月9日，騰邦集團宣布延遲回購這部分質押股權。

進入今年12月，騰邦國際資金壓力凸顯。因無足夠資金追加，騰邦國際“中海信托股份有限公司-中海信托-騰邦國際員工持股計劃集合資金信托”觸及信托計劃止損線，被強制平倉。同時，鐘百勝未能在規定的時間內籌集足額的追加資金，云信增利18號信托計劃被強制平倉，導致鐘百勝被動減持騰邦國際股權。

今年11月9日，證監會、財政部和國資委聯合發布《關于支持上市公司回購股份的意見》，明確提出“繼續支持上市公司通過發行優先股、可轉債等多種方式，為回購本公司股份籌集資金”。為解決流動資金問題，騰邦國際12月18日宣布擬通過公開發行可轉換債券募集8.4億元資金，其中， 5.9 億元用于回購股份，2.5 億元用于補充流動資金。

據國信證券分析報告，這是當時A股第一個發行可轉債回購股份案例。

目前，騰邦國際也已經得到了深圳國資的戰略馳援。據騰邦國際12月1日公告，深圳市福田投資控股有限公司（簡稱“福田投控”）向騰邦國際提供1 億元的流動性支持，同時與騰邦集團簽署協議，投資入股騰邦國際并成為重要戰略股東。

福田投控戰略投資目前尚無更多公開消息。國信證券分析認為，深圳市政府出臺促進上市公司健康穩定發展的若干措施，已安排數百億的專項資金，從債權和股權兩個方面入手，構建風險共濟機制，降低深圳A股上市公司股票質押風險，改善上市公司流動性。騰邦國際系深圳市目前唯一的旅游A股上市公司，行業屬性較為優良，本身近兩年伴隨出境游快速增長，收入業績保持良好增勢，未來不排除深圳市級相關機構或旗下相關投資基金也出資，與深圳福田區級投控一起出資成為騰邦國際戰略投資者，共同推動上市公司更好地成長。

新京報

三：貨幣資金年初數和期末數

本月貨幣資金期末數=上一月貨幣資金的期末數+本月現金和銀行存款的借方(增加數)-本月現金和銀行存款的貸方(減少數)貨幣資金的年初數就是去年度的貨幣資金的年末數。貨幣資金的期末數就是：庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額之和。貨幣資金是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置“現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。其中，“現金”科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部周轉使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。“其他貨幣資金”科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。