為什么要稅制改革？為什么我國要進行消費稅改革

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1，為什么我國要進行消費稅改革

破解當前的金融危機沖擊我國唯一能采取的措施就是刺激消費拉動內需,顯然就要尋找動力,而改革是公認的發展與推動經濟的動力,所以必須進行消費稅制改革!

2，為什么要改革個人所得稅

主要是為調整個人收入之間的差距，進一步改革也是一樣。也有提高公民納稅意識的概念。征收個人所得稅是國家調節個人收入的一種手段,也是增加國家財政收入的重要形式。你每月繳個人所得稅在100元以上,說明你的工資收入高于國家規定的個人所得稅起征點(2000)以上,屬于中上收入水平,是個人所得稅法規定必須繳納的稅款。

3，為什么我國目前要進行營改增的稅制改革

“營改增”對促進現代服務業合理分工，刺激市場需求，進行結構性減稅，具有重要意義。我國“營改增”將有利于消除重復征稅，增強服務業競爭能力，促進社會專業化分工，推動三次產業融合；有利于降低企業稅收負擔，扶持小型微利企業發展，帶動擴大就業；有利于推動結構調整，促進科技創新，增強經濟發展的內生動力。這項改革不僅是與世界通行做法接軌，也是健全有利于科學發展的稅收制度的必然選擇。

4，為什么要進行個人所得稅制度的改革它的前提背景是什么

第一，現行個人所得稅制（未改革前）存在以下的問題：　　現行個人所得稅法自1980 年施行以來，在組織財政收人和調節收人分配等方面都發揮了積極作用，但隨著經濟社會形勢的發展變化，我國個人所得稅制也逐漸暴露出一些問題。　　（1）、現行分類稅制模式難以充分體現公平、合理的原則。根據所得項目分類按月、按次征收個人所得稅，沒有就納稅人全年的主要所得項目綜合征稅，難以充分體現公平稅負、合理負擔的原則。　　（2）、稅率結構較為復雜，工資、薪金所得稅率級距過多。稅率包括超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率中又有不同形式；現行工資、薪金所得九級超額累進稅率存在稅率級次過多、低檔稅率級距過短，致使中低收人者稅負上升較快等問題。　　（3）、減免稅優惠存在內、外籍個人減免稅項目范圍及標準不統一問題。一是內、外籍個人扣除及減免稅項目不統一，有悖稅收公平原則。二是在外籍人員減免稅項目的具體扣除口徑上，缺乏可操作的細則，給外籍人員避稅提供了途徑。　　（4）、稅收征管手段及社會配套條件不適應稅制發展的需要，存在一些制約稅收征管的因素。因此，應大力推進以下幾方面的建設：① 全面建立第三方涉稅信息報告（或共享）制度；② 修訂稅收征管法完善自然人的征收、管理、處罰措施；③ 建立納稅人單一賬號制度；④ 全面實行稅務和金融機構聯網；⑤ 大力椎廣個人非現金結算；⑥ 建立個人財產登記實名制度。　　第二、此次修改個人所得稅法的主要背景和必要性：　　近年來，隨著社會經濟形勢發展變化，居民收人的增加，人們生活水平不斷提高，人民群眾的消費支出水平也有所提高，現行個人所得稅制也逐漸暴露出一些突出問題，如工資、薪金所得稅率結構較為復雜，低檔稅率級距較短造成中低工資、薪金收人者稅負累進過快；工資、薪金所得的減除費用標準偏低給居民基本生活帶來一定影響；生產經營所得稅率的各檔級距均較短，與工資、薪金所得相比稅負偏重等。按照中央關于進一步加強稅收對收人分配調節作用的要求，此次改革立足現實情況，著重解決現行分類稅制中存在的突出問題，切實減輕中低收人者稅收負擔，適當加大時高收入者的稅收調節。搜一下：為什么要進行個人所得稅制度的改革,它的前提背景是什么

5，為什么流轉稅要改革

流轉稅的改革一方面要降低明顯偏高的稅負，同時也要通過稅制改革和政策調整擴大稅基，清理優惠政策。更重要的還要加強征管、強化管理。一、1994年稅制改革中，流轉稅改革的內容是：建立一個以規范化增值稅為核心的消費稅、營業稅、關稅互相協調配套的流轉稅。流轉稅的主體稅種是增值稅。二、增值稅轉型改革的主要內容　　在對貨物和勞務普遍征收增值稅的前提下，根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅分為生產型、收入型和消費型三種類型。目前世界上140多個實行增值稅的國家中，絕大多數國家實行消費型增值稅。　　我國增值稅對銷售、進口貨物以及提供加工、修理修配勞務的單位和個人征收，覆蓋了貨物的生產、批發和零售各環節，涉及眾多行業。1994年稅制改革以來，我國一直實行生產型增值稅。所謂增值稅轉型，是指從生產型增值稅轉變為消費型增值稅。根據國務院常務會議精神，這次增值稅轉型改革的主要內容包括以下幾個方面：　　1.自2009年1月1日起，全國所有增值稅一般納稅人新購進設備所含的進項稅額可以計算抵扣。　　2.購進的應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣進項稅。　　3.取消進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策。　　4.小規模納稅人征收率降低為3%。　　5.將礦產品增值稅稅率從13%恢復到17%。三、增值稅轉型改革的意義　　增值稅轉型改革，允許企業抵扣其購進設備所含的增值稅，這既是一項重大的減稅政策，也是積極財政政策的重要組成部分，預計將為納稅人減輕稅收負擔超過1200億元。轉型改革將消除生產型增值稅制存在的重復征稅因素，降低企業設備投資的稅收負擔，有利于鼓勵投資和擴大內需，促進企業技術進步、產業結構調整和經濟增長方式的轉變，對于提高我國企業競爭力和抗風險能力，克服國際金融危機的不利影響，將起到積極的作用。一、現行流轉稅制存在的問題 (一)生產型增值稅不利于企業采用高新技術,不利于提高產品在國際市場上的競爭力 我國目前實行的是生產型增值稅,外購固定資產(含支付的運輸費用)的進項稅不予抵扣,從而使這部分稅款資本化為固定資產的一部分,并分期轉移到產品的價值中去,成為產品價格的一個組成部分。當這種產品以含稅價格銷售到以后的生產經營環節時,不僅加重了企業的負擔,而且這個負擔也通過成本進入價格,最終轉嫁給消費者。 1.新技術類企業普遍具有高投入、高風險、高附加值的特點,固定資產、無形資產的投入比重大。由于外購固定資產的進項稅不能抵扣,而能扣稅的直接材料成本所占比重小且呈下降趨勢,從而造成這類企業投入越多、稅負越高的弊端。 2.由于外購固定資產的進項稅不能抵扣,從事能源、交通、電站、碼頭等基礎沒施項目的產業固定資產投資大,但能抵扣的進項稅款較小,稅收負擔較重。而固定資產投入較小的加工、零售業由于購進原材料的進項稅予以抵扣,稅收負擔較輕,不符合我國優先發展基礎產業的政策,不利于產業結構的調整和優化。 3.由于外購固定資產的進項稅不能抵扣,使得我國出口產品的生產成本增加,價格競爭力減弱,不利于產品出口和對外貿易的發展。 (二)消費稅征收稅目少,稅率亦不盡合理 1.我國目前僅對煙、酒、化妝品等11個稅目征收消費稅,雖然在調節消費結構、引導消費方向、增加財政收入等方面發揮了積極作用,但消費稅征收稅目較少,對一些高檔消費品及消費行為尚未征稅。例如對歌舞廳、桑拿浴、保齡球館、高爾夫球場等高檔娛樂場所僅征收營業稅,未納入消費稅的征收范圍。 2.對一些消耗不可再生能源及對生態環境造成危害的消費品例如一次性木筷、含磷洗衣粉、塑料制品等征稅,以抑制消費行為。 3.隨著人們生活水平的提高,部分應稅消費品已成為生活必需品,如部分化妝品、護膚護發用品,且化妝品消費稅率高達30%,企業的稅負最終還是轉嫁給消費者。 4.對輪胎征稅后還要對小汽車征稅,有重復征稅之嫌。 (三)對交通運輸業征收營業稅破壞了增值稅的“鏈條”功能 交通運輸業提供應稅勞務,征收營業稅。交通運輸業使用普通發票,由地稅部門管理、征稅,運費發票作為增值稅進項稅額抵扣憑證,由國稅部門抵扣,且運費發票不像增值稅發票一樣管理嚴格、監督到位、處罰有力,既影響稅源管理,又破壞了增值稅調節生產、流通環節的“鏈條”功能。 二、對完善流轉稅制度的幾點建議 (一)增值稅由生產型轉向消費型 鑒于生產型增值稅在實施過程中暴露出的突出問題,增值稅由生產型向消費型轉型是流轉稅改革的必然趨勢。 1.增值稅由生產型轉向消費型,外購固定資產可以抵扣進項稅額,鼓勵企業采用高新技術,更新設備,擴大投資,有利于原材料、能源、交通等基礎產業的進一步發展和科學技術水平的提高。 2.避免增值稅重復征稅問題。增值稅在商品的生產、流通環節道道征收,消費型增值稅由于進項稅予以全額抵扣,企業生產的產品以不含稅價格銷售到以后的生產經營環節時,通過交易鏈條保證稅款抵扣鏈條的連續性,解決了重復征稅問題。一、現行流轉稅制存在的問題 (一)生產型增值稅不利于企業采用高新技術,不利于提高產品在國際市場上的競爭力 我國目前實行的是生產型增值稅,外購固定資產(含支付的運輸費用)的進項稅不予抵扣,從而使這部分稅款資本化為固定資產的一部分,并分期轉移到產品的價值中去,成為產品價格的一個組成部分。當這種產品以含稅價格銷售到以后的生產經營環節時,不僅加重了企業的負擔,而且這個負擔也通過成本進入價格,最終轉嫁給消費者。 1.新技術類企業普遍具有高投入、高風險、高附加值的特點,固定資產、無形資產的投入比重大。由于外購固定資產的進項稅不能抵扣,而能扣稅的直接材料成本所占比重小且呈下降趨勢,從而造成這類企業投入越多、稅負越高的弊端。 2.由于外購固定資產的進項稅不能抵扣,從事能源、交通、電站、碼頭等基礎沒施項目的產業固定資產投資大,但能抵扣的進項稅款較小,稅收負擔較重。而固定資產投入較小的加工、零售業由于購進原材料的進項稅予以抵扣,稅收負擔較輕,不符合我國優先發展基礎產業的政策,不利于產業結構的調整和優化。 3.由于外購固定資產的進項稅不能抵扣,使得我國出口產品的生產成本增加,價格競爭力減弱,不利于產品出口和對外貿易的發展。 (二)消費稅征收稅目少,稅率亦不盡合理 1.我國目前僅對煙、酒、化妝品等11個稅目征收消費稅,雖然在調節消費結構、引導消費方向、增加財政收入等方面發揮了積極作用,但消費稅征收稅目較少,對一些高檔消費品及消費行為尚未征稅。例如對歌舞廳、桑拿浴、保齡球館、高爾夫球場等高檔娛樂場所僅征收營業稅,未納入消費稅的征收范圍。 2.對一些消耗不可再生能源及對生態環境造成危害的消費品例如一次性木筷、含磷洗衣粉、塑料制品等征稅,以抑制消費行為。 3.隨著人們生活水平的提高,部分應稅消費品已成為生活必需品,如部分化妝品、護膚護發用品,且化妝品消費稅率高達30%,企業的稅負最終還是轉嫁給消費者。 4.對輪胎征稅后還要對小汽車征稅,有重復征稅之嫌。 (三)對交通運輸業征收營業稅破壞了增值稅的“鏈條”功能 交通運輸業提供應稅勞務,征收營業稅。交通運輸業使用普通發票,由地稅部門管理、征稅,運費發票作為增值稅進項稅額抵扣憑證,由國稅部門抵扣,且運費發票不像增值稅發票一樣管理嚴格、監督到位、處罰有力,既影響稅源管理,又破壞了增值稅調節生產、流通環節的“鏈條”功能。 二、對完善流轉稅制度的幾點建議 (一)增值稅由生產型轉向消費型 鑒于生產型增值稅在實施過程中暴露出的突出問題,增值稅由生產型向消費型轉型是流轉稅改革的必然趨勢。 1.增值稅由生產型轉向消費型,外購固定資產可以抵扣進項稅額,鼓勵企業采用高新技術,更新設備,擴大投資,有利于原材料、能源、交通等基礎產業的進一步發展和科學技術水平的提高。 2.避免增值稅重復征稅問題。增值稅在商品的生產、流通環節道道征收,消費型增值稅由于進項稅予以全額抵扣,企業生產的產品以不含稅價格銷售到以后的生產經營環節時,通過交易鏈條保證稅款抵扣鏈條的連續性,解決了重復征稅問題。 3.對于出口產品來講,實行消費型增值稅,外購固定資產進項稅予以抵扣,真正實現出口產品的零稅率,符合WT0規則。 但是增值稅的轉型需要一個漸進的過程,需要考慮國家財政的承受能力。為最大限度地減少增值稅轉型帶來的負面效應,按照“鞏固稅基,擴大稅源”的原則,必須設計其他稅種配合,適時開征社會保障稅、燃油稅、遺產稅、環境保護稅、教育附加稅等稅種,確保中央財政收入的穩定增長。 (二)擴大增值稅的征收范圍 增值稅面向我國境內生產、銷售及進口貨物和提供加工、修理修配勞務的單位和個人征收,在生產、流通領域發揮調節作用。而與生產、流通過程緊密聯系的交通運輸業、建筑業和銷售不動產等卻排除在增值稅征收范圍之外,征收營業稅,人為地破壞了增值稅的管理鏈條,且交通運輸業使用普通發票,卻能夠抵扣增值稅進項稅,給納稅人偷逃稅款提供了可乘之機。建議將交通運輸業、建筑業、郵電通信業、金融業和銷售不動產等與增值稅征收鏈條關系密切的行業征收增值稅,并結合增值稅轉型組織實施。 (三)調整擴大消費稅的征收范圍和征稅品目,實行差別稅率 消費稅是中央財政收入的穩定來源,在增值稅由生產型轉向消費型后,應適當擴大消費稅的征收范圍和征收品目,確保中央財政收入的穩定增長。消費稅征收范圍的確立應依據國家、社會特定時期的經濟發展水平及其綜合因素,既對特定的消費品征稅,也對特定的消費行為征稅。現行消費稅開征的品目較少,而且征稅的許多產品逐漸淘汰,新興產品不斷出現,需適時調整消費稅的征收范圍和征稅品目。 1.增加對稅源寬、超前消費且課稅后不會影響人民生活水平、價高利大的高檔消費品征稅,如易拉罐飲料、高級皮毛、皮革制品、高檔古玩等。 2.對歌舞廳、游藝、夜總會、保齡球、高爾夫、桑拿浴、按摩房等高檔服務性行業開征消費稅,即可在一定程度上增加財政收入,又限制奢侈消費行為。 3.對大量浪費不可再生資源、又污染環境的產品如含磷洗衣粉、電池一次性木筷、塑料制品、賀卡等征收消費稅。 4.合理稅負結構,適當調高或降低一些產品的消費稅率。煙酒屬限制消費的產品,石油產品屬不可再生的稀缺資源,世界上多數國家都采用高稅收限制消費。建議適當調高煙、酒、汽油、柴油的消費稅額,真正做到“寓禁于征”。同時對含鉛、無鉛汽油實行差別稅率,來鼓勵無鉛汽油的消費,減少大氣污染,保護環境。 5.為擴大內需,促進消費,建議降低或取消小汽車的消費稅率,以擴大消費征收汽車購置稅彌補小汽車的消費稅額。同時將香皂、護膚護發品等與老百姓生活密切相關的日常消費品不再列入消費稅的征收范圍。流轉稅的改革一方面要降低明顯偏高的稅負，同時也要通過稅制改革和政策調整擴大稅基，清理優惠政策。更重要的還要加強征管、強化管理。

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