如何利用股票與期權避個稅 股權轉讓中怎樣合理規避個人所得稅

一、股權轉讓中怎樣合理規避個人所得稅

根據《個人所得稅》（2007年修訂）第6條第5款以及《個人所得稅法實施條例》第22條的規定，個人股權轉讓以轉讓股權的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。另外根據《個人所得稅法》第3條第5款規定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：（股權轉讓收入－投資成本-轉讓費用）×20%=應繳納個人所得稅額。法律還規定了不需要交稅的特殊情況，1994年、 1996年及1998年，財政部、國家稅務總局聯合頒發《關于股票轉讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關于股票轉讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關于個人轉讓股票所得繼續暫免征收個人所得稅的通知》規定個人轉讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。一、防止重復交稅：采取先增資、后轉讓的辦法避免重復征稅 二、增加交易費用：增加交易費用是財務上的慣常操作方式 三、采取先上市，后轉讓股權的方式避稅財政部、國家稅務總局聯合頒發《關于股票轉讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關于股票轉讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關于個人轉讓股票所得繼續暫免征收個人所得稅的通知》確定了上市公司轉讓股權暫不必繳納個人所得稅，對于大型企業自然人股東來講這是一個非常好的辦法，不但能夠進行融資，還可以金蟬脫殼。四、不可違法簽訂陰陽合同避稅，存在極大法律風險 根據《關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）第四條第二款的規定“對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定”。簽訂陰陽合同避稅其實是一種逃稅行為，可能引發民事訴訟，行政處罰，嚴重的可能追究刑事責任。

二、股票期權形式工資薪金所得如何具體操作申報個人所得稅？

就是按照工資薪金的稅目申報。不過要提醒你，總局要求必須備案后才能享受這個優惠。

三、股票期權所得應如何繳納個稅

1.個人股票期權（不可公開交易）所得征收個人所得稅的方法第一，施權時，不征稅；第二，員工行權時，按施權價低于購買日公平市價（當日收盤價）的差額，按工資薪金所得征收個人所得稅；如在行權日之前轉讓股票期權，以轉讓凈收益，按工資薪金繳稅。第三，行權后股票再轉讓，獲得差價，免征個人所得稅。（對于員工轉讓境外上市公司股票，按財產轉讓所得征稅）第四，因擁有股權，參與稅后利潤分配所得，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。（結合股息紅利差別化政策）2.員工接受可公開交易的股票期權稅務處理（1）員工取得可公開交易的股票期權，作為員工授權日所在月份的“工資、薪金所得”，計算個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款后余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。（2）員工取得可公開交易的股票期權后，轉讓該股票期權所取得的所得，屬于“財產轉讓所得”納稅。（3）員工取得上述可公開交易的股票期權后，實際行權時，不再計算繳納個人所得稅。

四、股票期權形式的工資薪金所得繳納個稅？

關于股票期權形式的工資薪金所得，首次取得的，規定月份是確定的單一的。但是當一個年度多次取得股票期權時，每一次月份數不同了，這個時候，要適用股票期權的計算公式，就涉及一個月份如何確定的問題，稅法在這里引進了一個加權計算月份的公式，分子為各次所得乘以各次規定的月份數據進行加總；分母就是各次所得進行加總。這樣，通過除法，體現出一個大致的月份數。比如分兩次行權，第一次行權所得的計算是很簡單的您也理解，第二次行權，是計算累計應納的個稅，然后減去第一次行權的個稅，就是第二次行權應納的個稅，兩次行權的個稅，就是總共應納的個稅。假設2009年7月1日某內資上市公司實施員工期權計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2009年8月1日，該企業實施第二次期權鼓勵計劃，A員工因為職位晉升，獲得20000股（按照每股1元購買）的配額。2010年5月1日A某將第一次期權行權，當日市場價格每股6元。當年6月1日將第二次期權行權，當日市場價格每股8元。計算上述業務的個稅。『正確答案』2010年5月1日：應納稅所得額=10000×5=50000元，適用稅率按照50000/10=5000選擇，即稅率15%，速算扣除數125應納稅額=（5000×15%-125）×10=6250元2010年6月1日：則規定月份數=[（6 -1）×10000×10+（8-1）×20000×10]/ [（6-1）×10000+（8-1）×20000]=10應納稅額={[（6-1）×10000+（8-1）×20000]/10×20%-375}×10-6250=28000元

五、股票期權如何納稅

這一塊國家個人所得稅法中是有規定的.對于股票的期權按工資薪金所得來完稅.具體規定如下 ”(財稅[2005]35號)的通知，首次對股票期權所得征收個人所得稅問題進行明確規定，該通知自2005年7月1日起執行。 通知對股票期權所得性質進行了確認，具體征稅規定包括：員工接受股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。員工行權時，應按“工資、薪金所得”適用的規定

六、企業員工取得股票期權行權時如何繳納個人所得稅？

根據《個人所得稅法》的有關條款，個人因持有中國的債券、股票、股權而從中國境內公司、企業或其他經濟組織取得的利息、股息、紅利所得，需按20%的比例繳納個人所得稅。溫馨提醒：以上信息僅供參考。應答時間：2021-12-02，最新業務變化請以平安銀行官網公布為準。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

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