什么是基金份額折算，基金份額折算怎么算(附實例說明)

大家平常在各大網站或者論壇上都會經常看到張貼出來的公告或者信息之類的，在基金份額一欄出現多少多少份這樣的數據。但是你們知道是怎么來的嗎？不知道也沒關系，小編今天就以一個實例告訴大家，到底什么是基金份額折算，基金份額折算后怎么算。

一、什么是基金份額折算

想知道什么是基金份額折算，首先我們需要明晰下基金份額的定義。基金份額是指向投資者公開發行的，表示持有人按其所持份額對基金財產享有預期收益分配權、清算后剩余財產取得權和其他相關權利，并承擔相應義務的憑證。

基金份額折算是指在基金資產凈值不變的前提下，按照一定比例調整基金份額總額，使得基金單位凈值相應降低。份額折算后，基金份額總額與持有人持有的基金份額數額將發生調整，但調整后的持有人持有的基金份額占基金份額總額的比例不發生變化。基金份額折算對持有人的權益是沒有什么實質性影響的，這一點大家不用擔心。

二、基金份額折算怎么算

在對基金資產進行公告前，具有注冊會計師資質認定的人員會根據委托對被審單位注冊資本的實收或變更情況進行審驗，并出具驗資報告。驗資結束日為基金份額折算日，基金管理人將通過基金份額折算，使得驗資結束當日基金份額凈值為1.0000元，再根據當日基金份額凈值計算投資者集中申購應獲得的基金份額，并由注冊登記機構進行投資者集中申購份額的登記確認。

那么基金份額折算怎么算呢？請看下面的例子。

以鵬華旗下的證券保險基金(簡稱證保基金)為例。假設該基金定期份額折算基準日即1月5日收盤后，鵬華證保份額(母基金)的資產凈值為8659000000元。當天場外鵬華證保份額、場內鵬華證保份額、鵬華證保A份額、鵬華證保B份額的份額分別為55億份、10億份、20億份、20億份。而鵬華證保A份額凈值為1.065元，其A與B的份額是按1比1的比例分拆的。

定期份額折算的對象為基準日登記在冊的鵬華證保A份額和鵬華證保份額，即分別為20億份和65億份(場內加場外之和)。
首先要計算折算后母基金的單位凈值：單位凈值等于總資產/總份額，即=[8659000000-0.5 (1.065-1) 6500000000]/6500000000=1.3元

在計算出折算后母基金的單位凈值之后，我們再來看看鵬華證保A份額持有人和鵬華證保份額持有人持有份額有什么變化。

1、鵬華證保A份額持有人份額變化
定期折算后持有的鵬華證保A份額保持不變，仍然為20億份。但是折算前凈值為1.065元，折算后變為1元。減少的部分換算成母基金份額則為：200000000 (1.065-1)/1.3=10000000。換句話說，鵬華證保A的持有人在持有A份額不變的情況下，增加了1千萬份母基金。母基金份額凈值為1.300元。

2、鵬華證保份額持有人份額變化
也就是說母基金的持有人在總資產不變的情況下，雖然基金單位凈值有所下降，不過持有的基金份額有所增加。
鵬華證保份額持有人新增的份額數為：
0.5 (1.065-1) 6500000000/1.3=162500000份。
鵬華證保份額持有人在定期折算后持有的鵬華證保份額為：
65億+1.625億=66.625億份。

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來源：希財網